Проверка контрагента обусловлена реалиями ведения бизнеса. Ведь если проводите операции с сомнительными контрагентами, рискуете, потому что налоговики могут признать эти операции нереальными и доначислить налогов. Чтобы не попасть впросак, удостоверьтесь в надежности потенциального контрагента. Подскажем, на что обращать внимание.
Почему так важно проверить контрагента
Недобросовестные компании-не редкость в нашей реальности. Деловые отношения с ними не только рискованные из-за невыполнения договорных обязательств, но и содержат определенную опасность в налоговых правоотношениях. Ведь не так уж и редко факты незаконной деятельности и нарушения контрагентами налогоплательщика налоговой дисциплины, в т. ч. недекларирование обязательств или неуплата налога в бюджет, становятся основанием для лишения налогоплательщика права на налоговый кредит по НДС по операциям с такими контрагентами. На самом деле налоговое законодательство не содержит норм, которые ставили бы право налогоплательщика формировать налоговый кредит в зависимость от возможных нарушений налоговой дисциплины со стороны его контрагентов. Кстати, проверки фирм по ИНН вы можете заказать на страницах нашего специализированного сайта.
Оно также не обязывает налогоплательщиков контролировать соблюдение их контрагентами норм законодательства. Однако с позиции налоговиков досадные последствия недостаточной осторожности в предпринимательской деятельности является проблемой лица, заключившего соответствующие сделки. Их нельзя перекладывать на бюджет путем уменьшения налоговых обязательств и осуществления необоснованных выплат из бюджета.
Спектр ситуаций, когда может потребоваться проверка контрагента
Выясним сначала для чего вообще что-то искать в информационных базах на просторах сети Интернет. Наиболее весомыми к проверке являются следующие вопросы: проверить, что ваш потенциальный бизнес-партнер, являющийся физическим лицом, вообще зарегистрирован, как предприниматель, даже если вам предоставили выписку из реестра. Это важно, ведь налогообложение физлица и ФЛП отличается. ФЛП не требует предварительного удержания из выплачиваемых ему доходов, НДФЛ и военного сбора, уплаты ЕСВ. Носителем такой информации является всем известный ЕГР, который подробнее рассмотрим ниже; проверить для юрлиц размер уставного капитала, ведь его размер указывает на потенциальную платежеспособность предприятия-контрагента, определяя минимальный размер имущества, гарантирующий интересы кредиторов, в т.ч. и вас, если собираетесь отгружать товар или оказывать услуги без полной предоплаты; проверить, не находится ли контрагент в состоянии прекращения деятельности или ликвидации, ведь кто хочет иметь потом проблемы с таким партнером? Задолженность в таких случаях взыскать сложно. Напомним, что сначала погашаются долги по зарплате и налогам, и в последнюю очередь долги по кредиторам-контрагентам; убедиться в полномочиях лица, подписывающего договор. Информация о директоре (руководителе) вполне может быть проверена. Руководитель, во-первых, не нуждается в доверенности на получение ТМЦ и заключение договоров, поэтому проверка не лишняя. Во-вторых, у директора могут быть определенные ограничения на заключение сделок, например, до 100 тыс. грн. Вы знаете, что такая информация имеется в ЕГР? Да и вообще может он не директор?; проверить судебную практику. Для чего? Во-первых, можно узнать по каким делам ваш контрагент выступал фигурантом и суть этих дел – вряд ли вам захочется связываться с партнером против которого несколько раз судились за невыполнение своих обязательств. А возможно он сам часто судится? Во-вторых, это позволит выявить и возможные проблемы контрагента, например, длительное судебное дело, проигрыш которого может сказаться на его платежеспособности; убедиться в регистрации плательщиком НДС, отсутствии налогового долга. Если первое уже сейчас не столь актуально из-за электронного администрирования НДС и наличия электронного кабинета, то второе важно, так как именно налоговый долг будет погашаться в первую очередь, а не обязательства перед вами. А при налоговом аресте активов есть ограничения на продажу продукции; узнать, кому принадлежит предприятие. Дальнейшая проверка владельца также может указать на определенные риски, связанные с вашим потенциальным контрагентом; проверить наличие необходимых лицензий и разрешений. Кто хочет, чтобы сделку признали потом ничтожной из-за отсутствия лицензии или прекращения срока ее действия на момент заключения договора? проверить виды деятельности партнера по КВЭД. Возможно, ваш партнер не регистрировал ту деятельность, по которой предлагает вам услуги или поставку? можно узнать об изменениях по предприятию. А вдруг руководителя уже заменили? Или у предприятия изменились виды деятельности? Изменилось местонахождение? Возможно, изменилось название? Случаи, когда предприятие меняло данные параметры по несколько раз за пару лет существуют и это не может не навести на размышления; узнать как давно зарегистрировали предприятие? чем моложе предприятие, тем больше риска с ним. Для» молодых » информация об учредителях опять же будет не лишней. Наличие среди учредителей офшоров или подозрительных компаний должно все же насторожить.